在资产负债表债务法下，所得税核算有三个步骤：

一、计算应交所得税

应交所得税=应纳税所得额×所得税率

二、递延所得税

计算暂时性差异的影响额，分别确认递延所得税资产和负债期末余额

①延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额×适用所得税税率

②递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异期末余额×适用所得税税率

三、计算所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)