一、非财务信息评估概述

非财务信息分析对判断借款人的还款能力、还款意愿、判断借款人的信用具有重要意义。通过借款企业的行业、经营、管理信息以及企业主个人的品德、行为、社会声誉等非财务因素分析方法的介绍，信贷人员在对借款人财务状况进行分析的同时，对借款人的各种非财务因素进行认真的定性分析，评价其对现金流量等财务指标影响的方向和程度，对借款人的偿债能力作出更全面、客观的预测和动态评估，以进一步判断借款人偿债的可能性。

(一)非财务信息的概念

非财务信息又称软信息，泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。非财务信息是不以货币为计量单位，不一定与企业财务状况相关，但与企业生产经营活动密切联系的各种因素。非财务因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的影响。

与大企业相比，中小企业具有的风险等级不一致性，严重的信息不对称性，管理不规范、无财务报表或报表不真实，无抵押担保等情况，是导致中小企业融资困境的根源之一。由于中小企业存在上述特点，信贷机构需要通过多种渠道搜集到的大量有关企业主个人的品德、行为、社会声誉等难以量化和传递的“软信息”以及企业的行业、经营、管理、自然及社会因素，即非财务信息。这些“软信息”具有强烈的人格化特征。

(二)非财务信息和财务信息的关系

非财务信息分析,与财务信息分析相互印证、相互补充、为信用评价结果提供充分和必要的依据。前者主要对影响借款人的行业、生产、经营、财务的各种变动因素以及企业主个人信用的分析，动态地预测企业未来时期内的经营和管理效果，更多地侧重于定性分析;后者主要定量地考核和分析企业的历史经营状况。

非财务信息不仅有助于判断客户的偿还清付能力，更是判断客户付款可能性、检验其可信信任程度的不可或缺因素。尤其对于小额信贷客户而言，财务信息的不完整决定了非财务信息分析的重要性。

(三)分析非财务信息的目的

1.从业务对象看，民间信贷机构的客户大部分为自然人以及中小企业主，都不能提供规范的会计信息，无法及时、全面、准确了解其收入、家庭财产、对外经济往来等财务情况，只能主要依靠对非财务信息的分析，判断还款可能性;即使借款人为法人客户，所提供的会计信息不完全、不真实的现象也比较普遍，仅依靠客户提供的会计报表得出的财务分析结论，很难准确判断其还款能力，必须借助非财务信息分析来弥补财务分析的缺陷。中小企业存在的特点并不代表是缺点：信息不对称不意味着风险高、抗风险能力弱不等于信用差、无抵押不代表高违约、规模小并不是无利润，因此需要通过借助对借款人的非财务信息分析来做出是否贷款的决定。

2.判断借款人的还款能力。在分析借款人的还款能力时，习惯用资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标对借款人的现金流和财务能力进行分析。但是，财务分析主要是对借款人的历史还款能力进行定量分析，且其基础是建立在持续、稳定经营的会计假设之上的。换句话说，财务分析更注重回答历史状况。事实上,借款人的经营状况受其行业风险、经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用，是处于不断变化之中的。当前的经营状况是在过去经营状况的基础上,由财务因素和非财务因素综合作用的结果，未来的经营状况则是由过去、现在和将来种种因素影响和作用的结果。当前的非财务因素可能就是未来贷款风险的预警信息。判断一个企业好坏的因素很多,企业的领导、管理水平、技术水平等都是要考虑的因素，所以，对于非财务信息进行定性分析不仅是需要的，而且是不可避免的，有助于增强定量分析预测的可靠性，对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态评估。

3.判断借款人的信用。一笔贷款能否按期偿还，概括地说取决于两个因素：一是借款人的还款能力，二是借款人的还款意愿。在实际工作中，有些不良贷款的形成并不是因为借款人没有还款能力，而是借款人“有钱不还”，或者是信贷机构缺乏对贷款的严格监督和催收。所以，信贷机构进行信贷决策时，既要关注借款人的还款能力,也要分析借款人的信用。而借款人的信用如何，在财务报表上基本没有体现，因而必须进行非财务因素分析。

二、非财务信息的主要内容

(一)个人基本信息

单个的非财务信息并不能真实反映出一个人的信用情况，需要一个多层次的信息群才能对借款人的信用作出基本判断。

对于客户的基本信息收集主要包括客户的年纪、婚姻状况、户籍状况和房产信息、受教育程度、个人嗜好、从业经验、家庭收入与开支、保证人信息等。

1.客户的年纪

客户的年纪可以反映客户的社会经验，以及死亡的风险。通常情况下，一个人的年龄和其社会经验成正比，年龄偏大或者偏小都会增大贷款的风险。年龄偏小的借款人：阅历浅、社会经验不足、在经营过程中缺乏管理经验、企业可能处于起步阶段，经营存在很大的不确定性。另外，企业的实际所有人可能还会另有其人，例如父母等。年龄偏大的借款人：思想守旧且固执、难于沟通;另外，受身体健康原因的影响，一旦发生生病或身故等意外情况，将会给还款带来风险。

2.婚姻状况

未婚和单身的借款人因为没有家庭，因此其责任感很难判断，而且这类客户流动性较强，一旦经营出现问题，可以自己一人之身而退，无形当中会加大贷款的风险。

对于重新组成家庭的再婚借款人，要了解夫妻双方之前离婚的原因，判断目前家庭的稳定性。

在调查过程中，还要观察配偶一方对申请贷款的态度，如果另一方坚决反对或不配合调查工作，无形当中也会加大贷款的风险。

在调查过程中，也要注意观察夫妻双方的关系，以及申请人对家庭成员的态度，从而判断其责任感。

3.户籍状况和房产信息

户籍在本地，且在本地有房产的，在本地的稳定性最高。所以借款人如果是本地人或在本地长期居住的外地人，且其主要经营活动在本地，则贷款风险相对较小。

可以通过户口簿来判断借款人是本地人还是外地人，通过调查借款人或其亲属在本地是否有房产来判断是否“长期居住”。

对于以下类型的客户，由于其流动性较大，可能会给贷款带来风险，尤其是在清收过程中会增加一定的难度：

外地人在本地经营，但是没有房产的;

本地人在本地经营，但是没有房产的;

本地人在外地经营的。

4.受教育程度

通常情况下，教育程度越高越有能力管理复杂的企业。

高等学历以上—低风险

小学学历或文盲半文盲—高风险

中等学历—适度风险

5.个人嗜好

若发现有不良嗜好，如：吸毒、赌博、酗酒、打架斗殴等，将会给贷款带来巨大的风险。

另外需要了解借款人有无投机的爱好，例如：炒股票、买彩票等，要将这些投机爱好与经营项目的内在联系进行分析，譬如客户每天是否都忙于炒股票而没有精力照顾生意，是否将自己的全部积蓄都用于购买彩票等，这些投机的爱好会导致贷款的转移挪用，从而提高贷款的风险。

在调查过程中，可以试探性的进行提问来判断借款人有无不良嗜好，同时可以调查证明人对信息进行交叉验证。

6.从业经验

有丰富行业经验的借款人了解行业的特点，熟悉企业的运营，知道如何应对企业经营过程中遇到的困难。

了解借款人之前的经历，了解客户转行的原因，之前的行业与现在所从事的行业之间的联系。

通过询问企业运营流程，了解企业主对下游客户、供货商、分销渠道，销售季节性变化、经营风险的熟悉程度，未来的发展计划等问题可以识别借款人的从业经验和管理能力。

从业经验不足3年—高风险

从业经验大于10年—低风险

从业经验3—10年—适度风险

7.家庭的收入与支出

借款人要赡养多少人? 他们都住在什么地方? 有多少个孩子?家庭是否有其它收入来源? 如配偶收入等。有家庭支出或其它特别支出吗? 近期可能产生的开支和必需的家庭开支是什么。借款人及他的家庭有什么有价值的财产吗? 要求借款人提供商业利润流向的证明，不还款时可执行的财产等。家庭负担越重，家庭收入单一，贷款的风险相对较高，家庭负担较轻，家庭收入来源较多，贷款的风险相对较低。

8.保证人信息

对保证人信息的收集参考借款人的个人信息。另外，还要考虑保证人对借款人的制约能力的强弱。这种制约可以体现在方方面面。保证人最好能控制借款人核心的资源。例如，要求借款人成年的子女做共同借款人或保证人、要求公司的财务主管做保证人、上下游客户之间的担保等，均具有对借款人较强的制约能力。