安徽省注册会计师、资产评估协会关于印发《安徽省注册会计师、资产评估行业投诉举报受理和处理暂行办法》的通知

发文文号：皖注协[2015]42号

发文部门：安徽省注册会计师协会 安徽省资产评估协会

发文时间：2015-8-5

实施时间：2015-8-5

各会计师事务所、资产评估机构：

协会六届十次常务理事会议审议通过《安徽省注册会计师、资产评估行业投诉举报受理和处理暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。

附件：安徽省注册会计师、资产评估行业投诉举报受理和处理暂行办法

安徽省注册会计师协会安徽省资产评估协会

2015年8月5日

附件：

安徽省注册会计师、资产评估行业投诉举报受理和处理暂行办法

第一条　为规范注册会计师、资产评估行业投诉举报的受理和处理工作，根据安徽省注册会计师、资产评估协会章程及有关法律法规，制定本办法。

第二条　组织、个人对会计师事务所、资产评估机构或注册会计师、资产评估师(以下简称被投诉举报人)违反行业法律、法规和规章制度的行为，均有权向安徽省注册会计师、资产评估协会(以下简称协会)投诉或举报。

第三条　投诉举报受理和处理工作由协会秘书处负责。

第四条　提出投诉举报的组织、个人(以下简称投诉举报人)可采用书面或电子邮件的形式提交投诉举报材料。其中，投诉举报材料应当载明下列事项：

(一)投诉举报人的单位、姓名、联系方式;

(二)被投诉举报人的单位、姓名;

(三)被投诉举报人涉嫌违法、违规的事实和证据等。

投诉举报人应当对递交的投诉举报材料的真实性和合法性负责。

第五条　不予受理的投诉举报事项，包括：

(一)不属于行业管理和协调范围内的问题，如被投诉举报人之间个人纠纷、分配矛盾等;

(二)已进入司法程序的，包括公安局、检察院、法院及纪检监察等部门已介入调查或正在进行诉讼的;

(三)投诉举报事项正由相关行政机关调查、处理的;

(四)投诉举报对象不明、具体事实不清的。

第六条　协会秘书处应当自收到投诉举报信之日起5个工作日内，初审投诉举报事项，并作出初审意见：

(一)属于协会职责范围且符合本办法规定的，予以受理;

(二)不属于协会职责范围或不符合本办法规定的，书面告知投诉举报人，说明不予受理的理由。

第七条　协会秘书处对已受理的投诉举报事项，应当及时组成调查组，开展调查取证。调查工作实行组长负责制。

第八条　调查工作应当以现场调查方式为主，必要时也可以采取非现场调查等其他适当的调查方式。

第九条　投诉举报受理和处理应遵循以下原则：

(一)态度端正，认真负责;

(二)实事求是，客观公正;

(三)遵纪守法，廉洁奉公;

(四)严格为投诉举报人保密，不得泄漏其身份信息;

(五)保守查处中获悉的商业秘密;

(六)与投诉举报事项有直接利害关系的应当回避。

第十条　对受理的投诉举报事项，根据以下情形分别作出相应处理：

(一)存在不履行会员义务或不当执业行为，但性质或情节轻微，不足以行业惩戒的，予以约谈警示;

(二)存在违规执业行为的，且性质或情节较严重的，提请协会自律委员会给予行业惩戒;

(三)存在违规执业行为的，且性质或情节较恶劣的，或违反注册会计师法及相关法律法规的，移送省级财政部门处理;

(四)涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第十一条　调查结束后，调查组出具调查报告并提供相关证据，提请协会秘书长办公会研究确定，必要时组织协会专家委员会专家委员进行论证。根据本办法第十条规定，进行相应处理，并及时将处理结果反馈投诉举报人。

第十二条　对受理的投诉事项，一般应在受理60日内调查完毕。特殊情况需延长的，应由协会领导批准，但延长期限不得超过30日，并告知投诉举报人延期理由。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第十三条　投诉举报信、受理和处理情况记录单、调查报告、相关证据、约谈记录、惩戒文件等属于协会内部工作资料，保管期限为10年，不得向投诉举报人或被投诉举报人出示和提供。

第十四条　调查组人员和协会秘书处有关人员应当严格遵守保密纪律，确保投诉举报人的合法权益不受侵犯。违反保密纪律的，按照有关规章制度予以处理。

第十五条　被投诉举报人对投诉举报人进行打击报复或阻挠协会调查的，根据情节轻重，给予行业惩戒或提交相关行政部门给予行政处罚;涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第十六条　本办法自协会常务理事会通过之日起执行。