一、合作社月末账务结转处理

月末结转盈余时，将“经营收入”、“其他收入”科目的余额转入“本年盈余”科目的贷方，借记“经营收入”、“其他收入”科目，贷记“本年盈余”科目;同时将“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目的余额转入“本年盈余”科目的借方，借记本科目，贷记“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。“投资收益”科目的净收益转入“本年盈余”科目的贷方，借记“投资收益”科目，贷记“本年盈余”科目;如为投资净损失，转入“本年盈余”科目的借方，借记“本年盈余”科目，贷记“投资收益”科目。

【例22】肉鸡养殖专业合作社对3月份账务进行结转时，以例9、例10为例。会计分录为：

①结转本月收入时：

借：经营收入 800000

贷：本年盈余 800000

②结转本月支出时：

借：本年盈余 655000

贷：经营支出 655000

【例23】肉鸡养殖专业合作社对5月份账务进行结转时，以例11为例。会计分录为：

借：经营收入 1000

贷：本年盈余 1000

【例24】肉鸡养殖专业合作社对6月份账务进行结转时，以例12为例。会计分录为：

①结转本月收入时：

借：经营收入 5000

贷：本年盈余 5000

②结转本月支出时：

借：本年盈余 1000

贷：经营支出 1000

【例25】肉鸡养殖专业合作社对7月份账务进行结转时，以例13为例。会计分录为：

①结转本月收入时：

借：经营收入 120000

贷：本年盈余 120000

②结转本月支出时：

借：本年盈余 92000

贷：经营支出 92000

【例26】肉鸡养殖专业合作社对8月份账务进行结转时，以例14为例。会计分录为：

借：本年盈余 30000

贷：经营支出 30000

【例27】肉鸡养殖专业合作社对9月份账务进行结转时，以例15为例。会计分录为：

借：投资收益 10000

贷：本年盈余 10000

【例28】肉鸡养殖专业合作社对12月份账务进行结转时，以例16、例17、例18为例。会计分录为：

(1)例16结转管理费用时：

借：本年盈余 30000

贷：管理费用 30000

(2)例17结转管理费用、其他支出时：

借：本年盈余 2000

贷：管理费用 1500

其他支出 500

(3)例18结转固定资产清理收入时：

借：其他收入 200

贷：本年盈余 200